經(jīng)濟日報
國家稅務總局近期公布的數(shù)據(jù)顯示，2025年，我國制造業(yè)銷售收入較全國總體銷售增速高1.7個百分點；制造業(yè)占全國總體銷售比重為29.7%，較上年提高0.5個百分點，制造業(yè)智能化、綠色化、融合化步伐加快，經(jīng)濟“壓艙石”作用更加凸顯。
智能化加快升級
增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，隨著我國“人工智能+制造”行動加快實施，2025年，全國制造業(yè)企業(yè)采購自動化設備、數(shù)字化設備金額同比分別增長11.3%和10%，制造業(yè)智能化轉型與數(shù)字化改造進程加快。制造業(yè)的智能化改造升級帶動相關產(chǎn)業(yè)發(fā)展，2025年，智能設備制造業(yè)銷售收入同比增長28.1%，其中工業(yè)機器人、特殊作業(yè)機器人制造同比分別增長17.4%和42.1%。
“智能化、綠色化、融合化是我國制造業(yè)未來發(fā)展的重要方向。”中國社會科學院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院財政研究室主任何代欣表示，稅收在制造業(yè)智能化、綠色化、融合化發(fā)展的過程中可以給予系統(tǒng)支撐。
西南財經(jīng)大學中國金融研究院教授、西財智庫首席經(jīng)濟學家湯繼強表示，制造業(yè)企業(yè)充分享受稅收優(yōu)惠，重點在于政策適配、精準申請和主動溝通。當前針對制造業(yè)的稅收支持政策主要是圍繞智能化、綠色化、融合化方向展開，重點鼓勵科技創(chuàng)新，幫助企業(yè)降低研發(fā)成本，推動產(chǎn)業(yè)融合和轉型升級，加快建設制造強國。
“十四五”時期，黨中央、國務院審時度勢、科學決策，聚焦支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展等關鍵領域，部署實施了一系列稅費優(yōu)惠政策，為企業(yè)和居民帶來了實實在在的減稅紅利，也為經(jīng)濟高質量發(fā)展持續(xù)注入強勁動力。
以研發(fā)費用加計扣除為例，這是促進科技創(chuàng)新的重要稅收支持政策?！笆奈濉逼陂g，我國研發(fā)費用加計扣除政策不斷優(yōu)化、力度不斷加大，其中2024年度企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除3.32萬億元、享受戶數(shù)61.5萬戶，較2021年度分別增長25.5%和16.7%。
各地稅務部門積極落實決策部署，落實科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策，建立主動服務機制，推動政策紅利精準直達。記者了解到，貴州畢節(jié)稅務部門建立了“稅費服務站”團隊對企業(yè)進行精準對接。稅務工作人員深入制造業(yè)車間了解需求，定制稅收優(yōu)惠方案，輔導企業(yè)規(guī)范研發(fā)費用歸集，使一些優(yōu)質企業(yè)能夠享受到研發(fā)費用加計扣除比例提升至100%的政策，稅收優(yōu)惠政策助力企業(yè)以“含新量”提升工業(yè)增長“含金量”。
截至2025年11月，貴州已累計培育創(chuàng)新型中小企業(yè)1587戶、專精特新“小巨人”企業(yè)82戶、制造業(yè)單項冠軍企業(yè)13戶。下一步，該省稅務部門將持續(xù)落實結構性減稅降費政策，通過“數(shù)據(jù)找人”“政策上門”促進紅利直達，推動制造業(yè)轉型，助力新質生產(chǎn)力壯大，同時嚴厲打擊違規(guī)騙稅行為，守護政策精準落地。
綠色化持續(xù)推進
發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，“十四五”期間，新能源汽車產(chǎn)業(yè)鏈領先優(yōu)勢持續(xù)鞏固，新能源汽車制造銷售收入年均增長49.5%；以風光水核等為代表的清潔能源發(fā)電銷售收入年均增長13.9%。其中，2025年綠色產(chǎn)業(yè)繼續(xù)保持較快增速，新能源汽車制造業(yè)同比增長14.3%；清潔能源發(fā)電行業(yè)銷售收入同比增長17.3%，占全部電力生產(chǎn)行業(yè)銷售收入的比重為38.5%，較2021年提高6.9個百分點。
北京外國語大學國際商學院金融系教授、新經(jīng)濟研究中心主任余靖雯分析，當前，我國處于制造業(yè)向智能化、綠色化、融合化方向轉型的重要時期，這是一個久久為功的過程。從國際上的經(jīng)驗來看，有關部門與企業(yè)之間應建立好的溝通協(xié)調(diào)機制，對制造業(yè)的改造升級項目做好技術鑒定與信息確認，這樣可以減少信息不對稱帶來的不確定性，幫助制造業(yè)企業(yè)更加準確地享受稅收方面的政策紅利，助力制造業(yè)高質量發(fā)展。
近年來，江西省稅務部門充分發(fā)揮稅收職能作用，通過分類施策、服務協(xié)同、數(shù)據(jù)聯(lián)動等舉措，引導資源要素向綠色低碳領域集聚。上饒稅務部門推出了“稅務管家”服務，為企業(yè)量身定制涵蓋研發(fā)費用加計扣除、環(huán)保專用設備投資稅額抵免、高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠等一攬子政策的“專屬清單”，并提供全程跟蹤輔導。
內(nèi)蒙古稅務部門與生態(tài)環(huán)境部門展開協(xié)作，順利完成了環(huán)保稅涉稅信息共享平臺稅務端部署、環(huán)保端升級以及涉稅共享數(shù)據(jù)標準化處理等重點建設任務，并在新電子稅務局上線了環(huán)保稅智能預填功能。通過與生態(tài)環(huán)境部門打通數(shù)據(jù)通道，實現(xiàn)自動監(jiān)測數(shù)據(jù)、行業(yè)排污系數(shù)庫等關鍵信息的直連，達成了以數(shù)據(jù)“一鍵調(diào)取”取代人工跑腿的目標。納稅人完成稅源采集后，系統(tǒng)能夠自動匹配核算方法、預填申報信息、計算應納稅額及減免稅額，納稅人核對無誤后一鍵提交即可完成申報。智能預填功能不僅提升了申報效率，減少了因數(shù)據(jù)錯誤引發(fā)的申報風險，還實現(xiàn)了從事后風險篩查向事中納稅核驗的轉變。
同樣，在江蘇南京，稅務部門與環(huán)保部門搭建了“環(huán)保稅協(xié)作平臺”，能夠實時監(jiān)測并展示工業(yè)園區(qū)企業(yè)的排污數(shù)量、排污濃度等數(shù)據(jù)，還為企業(yè)提供了“智能預填”申報服務。在江蘇常州，經(jīng)開區(qū)稅務部門聯(lián)合區(qū)生態(tài)環(huán)境分局、區(qū)建設局簽署了揚塵環(huán)保稅協(xié)作共治備忘錄，依托生態(tài)環(huán)境部門的現(xiàn)場巡檢以及建設部門共享的開竣工信息等，及時督促企業(yè)依法申報納稅，規(guī)范排污行為。
數(shù)字化融合加深
增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，2025年，數(shù)字產(chǎn)品制造業(yè)銷售收入同比增長9.4%；制造業(yè)企業(yè)采購數(shù)字技術金額同比增長10.4%，增速較上年加快3.5個百分點，其中汽車制造業(yè)、計算機通信設備制造業(yè)采購數(shù)字技術金額同比分別增長24.5%和11.8%，數(shù)字經(jīng)濟與實體經(jīng)濟融合不斷加深。
以汽車行業(yè)為例，工業(yè)和信息化部等四部門此前發(fā)布《汽車行業(yè)數(shù)字化轉型實施方案》，提出到2027年，整車標桿企業(yè)智能制造能力成熟度等級提升一檔，零部件企業(yè)數(shù)字化水平顯著提升；到2030年，行業(yè)整體數(shù)智化發(fā)展達到較高水平。一系列政策實施的持續(xù)效果，既體現(xiàn)在稅收數(shù)據(jù)上，也體現(xiàn)在制造業(yè)轉型升級的堅實步伐上，為經(jīng)濟的高質量發(fā)展提供了有力支撐。
余靖雯分析，像汽車制造業(yè)等領域的制造業(yè)數(shù)字化融合，不僅有利于制造業(yè)企業(yè)在國內(nèi)市場打破產(chǎn)品“內(nèi)卷化”的困境，重點還在于培育以技術創(chuàng)新為核心的國際競爭力，為我國企業(yè)更好地“走出去”，產(chǎn)品更好地出海、走向國際市場提供助力，讓國內(nèi)企業(yè)在全球市場上具備更強的競爭力。
近年來，多地稅務部門也在大力推進數(shù)字化建設，通過深化稅企協(xié)作、挖掘數(shù)據(jù)價值，有效提升了納稅服務能力。
山東稅務部門持續(xù)深化依法治稅、以數(shù)治稅、從嚴治稅，聚焦助力企業(yè)“走出去”和制造業(yè)高質量發(fā)展，為各類經(jīng)營主體打造公平有序的稅收營商環(huán)境。山東稅務部門以數(shù)字化轉型條件下的稅費征管“強基工程”為抓手，將合規(guī)引導融入稅費服務、稅收監(jiān)管關鍵環(huán)節(jié)，通過合規(guī)政策輔導、風險提前防控、服務全程跟進，幫助企業(yè)夯實合規(guī)經(jīng)營基礎，提升發(fā)展的競爭力，助力“山東制造”企業(yè)以合規(guī)為翼，在全球化浪潮中破浪前行。
天津市稅務部門持續(xù)豐富數(shù)據(jù)工具，推動稅費基礎管理不斷提質增效。據(jù)了解，在天津市稅務部門打造的“大數(shù)據(jù)強基智判”平臺中，有一個具有強大功能的“稅務數(shù)字人”模塊。它能把分散在不同系統(tǒng)里的涉稅數(shù)據(jù)精準提取、整合，幫稅務干部實現(xiàn)對區(qū)域企業(yè)按街鎮(zhèn)、行業(yè)、注冊類型進行實時數(shù)據(jù)監(jiān)控；還能圍繞登記、申報、征收、發(fā)票、經(jīng)濟分析等主題，形成稅務干部需要的信息。
“未來推動制造業(yè)向智能化、綠色化、融合化轉型，仍需在細節(jié)處扎實發(fā)力。因地制宜結合各地產(chǎn)業(yè)的特點，對制造業(yè)不同門類提供更具針對性的支持。同時應考慮地方財力，優(yōu)化納稅服務，確保惠企措施落到實處、發(fā)揮實效?！焙未勒f。
責編：
審核：楊凱
責編：楊凱